今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suà多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗n)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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